Новый порядок выставления и получения счетов-фактур по ТКС с 2021 года

Если вы работаете с прослеживаемыми товарами, нужно настроить отправку и приём счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Это нужно сделать независимо от вашей системы налогообложения и численности работников. Рассказали об изменениях, которые появились в работе со счетами-фактурами и УПД. Они утверждены приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2021 г.

Новый порядок выставления и получения счетов-фактур

Если организация или ИП реализует прослеживаемый товар, счета-фактуры нужно выставлять только в электронной форме и отправлять через ТКС. Но есть исключения. Счёт-фактура или УПД не нужны, если товар:

• продали обычным гражданам или самозанятым для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
• реализовали и переместили с территории России по таможенной процедуре экспорта (реэкспорта);
• вывезли из России на территорию другого государства – члена ЕАЭС: Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армению.

Организации или ИП, которые приобретают прослеживаемый товаров, обязаны получить счётов-фактуру по ТКС. Для этого у них должен быть налажен электронный документооборот.

На УСН и патенте налогоплательщики прежде оформляли покупателям накладные или УПД. Теперь по прослеживаемым товарам они выставлять только УПД и обязательно через оператора ЭДО.

Как выставлять электронные счета-фактуры с 2021 года

Какие изменения появились в форме:

• Графы 1, 1а, 1б – номер, наименование и код товара, который вносят при экспорте в страны ЕАЭС.
• Графа 11 – номер партии прослеживаемых товаров или номера таможенной декларации, если товар не из списка.
• Графы 12 и 12а – код и единица измерения по ОКЕИ. Например, если товар в штуках, код – «796», а обозначение – «шт».
• Графа 13 – количество прослеживаемого товара.
• Строка 5а – номер и дата отгрузочного документа. Если таких документов несколько, реквизиты вносят через точку с запятой.

Новый порядок обмена счетами-фактурами с 2021 года

По новым правилам, утверждённым Минфином в приказе № 14н от 5 февраля 2021 г. выставлять и получать счета-фактуры по ТКС можно с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) через одного или нескольких операторов электронного документооборота.

Скорректирован и порядок обмена счетами-фактурами по ТКС, и схема формирования форм технологических документов. Изменения для большинства пользователей ЭДО прошли незаметно – операторы доработали систему под новшества.

Новые правила учитывают введение системы прослеживаемости товаров. Например, в приказе есть список случаев, когда нельзя выставлять и получать электронные счета-фактуры в зашифрованном виде:

1. Нормативными правовыми актами установлен запрет на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме.
2. Выставляется счёт-фактура с заполненными реквизитами прослеживаемости.
3. В договоре между продавцом (покупателем) и оператором есть пункт о проверке электронного счёта-фактуры, в том числе на соответствие формату.

Также в Приказе № 14н уточнили, что операторы ЭДО у продавца и покупателя могут быть разные. Но в любом случае они должны соответствовать всем установленным требованиям.