Формы, форматы и правила заполнения отчётов по прослеживаемости утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-15/645 от 8 июля 2021 года. Отчитываться нужно в налоговую инспекцию. Список отчётов зависит от вида налогоплательщика, а периодичность и сроки отправки – от операции и самого отчёта.
В каких случаях нужно отчитываться
Сдавать отчёты в ИФНС обязаны не только импортёры. Отчитываться нужно, если организация или ИП совершили одно из действий с прослеживаемыми товарами:
- импортировали;
- экспортировали;
- купили;
- продали;
- утилизировали;
- безвозмездно передали;
- безвозмездно получили в собственность;
- передали агенту на реализацию;
- получили в качестве агента;
- выявили недостачу во время инвентаризации;
- передали как вклад в имущество организации.
Исключение – физлица и самозанятые (включая ИП на НПД). Они не должны отчитываться по прослеживаемым товарам, если приобрели их для собственных нужд.
Какие отчёты сдают участники НСПТ в 2024 году
Список отчётов и сроки сдачи по ним зависят от нескольких моментов:
- что за операцию вы проводите с импортным товаром;
- из какой страны его ввозите или куда вывозите;
- режим налогообложения вашего юрлица или ИП.
| Наименование отчёта | Кто сдаёт | Срок сдачи |
| Уведомление о перемещении товаров в другую страну ЕАЭС | Все, кто экспортирует прослеживаемые товары в страны ЕАЭС | 5 дней с даты отгрузки товара |
| Уведомление о ввозе товара из другой страны ЕАЭС | Все, кто импортирует товары из стран ЕАЭС | 5 дней с даты постановки товара на учёт |
| Уведомление об остатках товаров | Все, у кого на 1 июля 2021 года на складе были прослеживаемые товары | До отгрузки товаров |
| Отчёт об операциях с товарами | Неплательщики НДС – при любых операциях с прослеживаемыми товарами на территории РФ, а также при экспорте или импорте. Плательщики НДС – в отдельных случаях | Ежеквартально до 25 числа следующего месяца, в отчётном квартале)были операции с прослеживаемыми товарами. |
Отчётность на общей системе налогообложения (ОСНО)
Плательщики НДС сдают как обычно декларацию, но по новой форме, которую ввели с отчётности за 3 квартал 2021 года.
В разделе 8-11 и в приложении № 1 к разделу 8-9 заполняют специальные реквизиты прослеживаемого товара:
- регистрационный номер – РНПТ;
- код единицы товара;
- количество;
- стоимость.
Товары с разным РНПТ в каждом разделе отражаются на отдельных листах.
Если есть операции, не указанные в разделах 8 и 9 декларации по НДС нужно подавать отчёт об операциях. Например, когда:
- покупаете товары без НДС, в том числе через агента;
- обнаружили товар, ранее учтённый как недостачу;
- получили товары в качестве вклада в уставный капитал и т. д.
Отчётность на спецрежимах – УСН, ПСН, ЕСХН
Уведомление о перемещении сдают все, кто экспортирует прослеживаемые товары в страны ЕАЭС. Срок сдачи – 5 рабочих дней с даты отгрузки.
Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами подают каждый квартал не позднее 25-го числа те, кто освобождён от НДС или работает на спецрежимах (УСНО, ЕСХН, ПСН). Сдавать его нужно практически при любом движении, например, когда товар:
- продали или купили, передали или получили на территории России, в том числе через агентов;
выбыл из НСПТ из-за порчи, конфискации, передачи в производство, недостачи, продажи физлицам или самозанятым ИП; - сначала выбыл из системы, а затем вернулся, например, когда нашлась недостача, физлицо или самозанятый отказались от приобретённого товара либо остатки вернулись из производства;
- передали или получили в результате операции, не связанной с реализацией, например, внесли в уставный капитал.
Другая отчётность
Уведомление о ввозе подаёт импортёр товаров из ЕАЭС в течение пяти дней после их постановки на учёт. На основании этого уведомления налоговики присваивают партии регистрационный номер – РНПТ.
Уведомление об остатках подают те, у кого есть нереализованные товары для прослеживаемости. Подать можно в любое время, главное – до продажи товаров. В качестве подтверждения остатков можно использовать инвентаризационный акт или счёт-справку из бухгалтерии.
Отчёты для разных ситуаций
Продавец и покупатель – плательщики НДС
- Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру с заполненными реквизитами прослеживаемости.
- По итогам квартала оба контрагента, как обычно, сдадут декларацию по НДС. В ней укажут информацию о покупке или продаже прослеживаемого товара.
- Отчёт об операциях продавцу и покупателю придётся сдать только если дело касается товаров, которые освобождены от НДС по ст. 149 или п. 2 ст. 146 НК РФ. Срок сдачи – до 25 числа месяца за отчётным кварталом.
Продавец – плательщик НДС, а покупатель нет
- Продавец отправляет покупателю электронный счёт-фактуру или УПД.
- Покупатель по итогам квартала отправляет в налоговую отчёт об операциях с прослеживаемым товаром.
Продавец и покупатель – неплательщики НДС
- Продавец отправляет покупателю электронный УПД.
- По итогам квартала оба сдают отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Продавец – неплательщик НДС, а покупатель – плательщик
- Продавец отправляет покупателю электронный УПД.
- И продавец, и покупатель по итогам квартала сдают отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Покупатель – физлицо, самозанятый или ИП на НПД
От покупателя нужен только кассовый чек. Отчёты сдавать не надо.
Способы сдачи отчётов
Сдавать отчёты по НСПТ можно только в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Исключений здесь нет.
Участникам НСПТ нужно отчитываться исключительно в электронном виде по алгоритму и правилам из разд. IX Положения о НСПТ, утверждённым Постановлением Правительства РФ № 1108 от 1 июля 2021 года.
Комментирование закрыто