Кто, когда и как сдаёт отчётность по прослеживаемым товарам

9.08.2021 Отчётность по НСПТ

С началом работы системы прослеживаемости появились новые формы отчётности. Рекомендуемые формы отчётов – в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

Как отчитываться по прослеживаемым товарам

Сдавать отчёты по НСПТ можно только в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Исключений здесь нет.

Отчитываться обязаны не только импортёры, но и все организации и индивидуальные предприниматели, которые совершают любые операции с прослеживаемыми товарами – экспортируют, продают внутри РФ, покупают, передают безвозмездно, утилизируют.

Исключение – физлица и самозанятые (включая ИП на НПД). Они не должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами, если приобрели их для собственных нужд.

Какие отчёты сдают по прослеживаемости товаров в 2021 году

Какие отчёты сдавать участникам системы прослеживаемости и сроки по ним зависят от нескольких моментов:

  • что за операцию вы проводите с импортным товаром;
  • из какой страны его ввозите или куда вывозите;
  • режим налогообложения вашего юрлица или ИП.

Общий список отчётов НСПТ
Общий список отчётов НСПТ

Отчётность на общей системе налогообложения (ОСНО)

Плательщики НДС сдают как обычно декларацию, но по новой форме, которую ввели с отчётности за 3 квартал 2021 года.

В разделе 8-11 и в приложении № 1 к разделу 8-9 заполняют специальные реквизиты прослеживаемого товара:

  • регистрационный номер – РНПТ;
  • код единицы товара;
  • количество;
  • стоимость.

Товары с разным РНПТ в каждом разделе отражаются на отдельных листах.

Если есть операции, не указанные в разделах 8 и 9 декларации по НДС нужно подавать отчёт об операциях. Например, когда:

  • покупаете товары без НДС, в том числе через агента;
  • обнаружили товар, ранее учтённый как недостачу;
  • получили товары в качестве вклада в уставный капитал и т. д.

Отчётность на спецрежимах – УСН, ПСН, ЕСХН

Уведомление о перемещении сдают все, кто экспортирует прослеживаемые товары в страны ЕАЭС. Срок сдачи – 5 рабочих дней с даты отгрузки.

Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами подают каждый квартал не позднее 25-го числа те, кто освобождён от НДС или работает на спецрежимах (УСНО, ЕСХН, ПСН). Сдавать его нужно практически при любом движении, например, когда товар:

  • продали или купили, передали или получили на территории России, в том числе через агентов;
    выбыл из НСПТ из-за порчи, конфискации, передачи в производство, недостачи, продажи физлицам или самозанятым ИП;
  • сначала выбыл из системы, а затем вернулся, например, когда нашлась недостача, физлицо или самозанятый отказались от приобретённого товара либо остатки вернулись из производства;
  • передали или получили в результате операции, не связанной с реализацией, например, внесли в уставный капитал.

Другая отчётность

Уведомление о ввозе подаёт импортёр товаров из ЕАЭС в течение пяти дней после их постановки на учёт. На основании этого уведомления налоговики присваивают партии регистрационный номер – РНПТ.

Уведомление об остатках подают те, у кого есть нереализованные товары для прослеживаемости. Подать можно в любое время, главное – до продажи товаров. В качестве подтверждения остатков можно использовать инвентаризационный акт или счёт-справку из бухгалтерии.

Отчёты для разных ситуаций

Продавец и покупатель – плательщики НДС

  1. Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру с заполненными реквизитами прослеживаемости.
  2. По итогам квартала оба контрагента, как обычно, сдадут декларацию по НДС. В ней укажут информацию о покупке или продаже прослеживаемого товара.
  3. Отчёт об операциях продавцу и покупателю придётся сдать только если дело касается товаров, которые освобождены от НДС по ст. 149 или п. 2 ст. 146 НК РФ. Срок сдачи – до 25 числа месяца за отчётным кварталом.

Продавец – плательщик НДС, а покупатель нет

  1. Продавец отправляет покупателю электронный счёт-фактуру или УПД.
  2. Покупатель по итогам квартала отправляет в налоговую отчёт об операциях с прослеживаемым товаром.

Продавец и покупатель – неплательщики НДС

  1. Продавец отправляет покупателю электронный УПД.
  2. По итогам квартала оба сдают отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Продавец – неплательщик НДС, а покупатель – плательщик

  1. Продавец отправляет покупателю электронный УПД.
  2. И продавец, и покупатель по итогам квартала сдают отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Покупатель – физлицо, самозанятый или ИП на НПД

От покупателя нужен только кассовый чек. Отчёты сдавать не надо.

Комментирование закрыто

error: Запрещено
Adblock
detector