С началом работы системы прослеживаемости появились новые формы отчётности. Рекомендуемые формы отчётов – в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.
Как отчитываться по прослеживаемым товарам
Сдавать отчёты по НСПТ можно только в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Исключений здесь нет.
Отчитываться обязаны не только импортёры, но и все организации и индивидуальные предприниматели, которые совершают любые операции с прослеживаемыми товарами – экспортируют, продают внутри РФ, покупают, передают безвозмездно, утилизируют.
Исключение – физлица и самозанятые (включая ИП на НПД). Они не должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами, если приобрели их для собственных нужд.
Какие отчёты сдают по прослеживаемости товаров в 2021 году
Какие отчёты сдавать участникам системы прослеживаемости и сроки по ним зависят от нескольких моментов:
- что за операцию вы проводите с импортным товаром;
- из какой страны его ввозите или куда вывозите;
- режим налогообложения вашего юрлица или ИП.
Отчётность на общей системе налогообложения (ОСНО)
Плательщики НДС сдают как обычно декларацию, но по новой форме, которую ввели с отчётности за 3 квартал 2021 года.
В разделе 8-11 и в приложении № 1 к разделу 8-9 заполняют специальные реквизиты прослеживаемого товара:
- регистрационный номер – РНПТ;
- код единицы товара;
- количество;
- стоимость.
Товары с разным РНПТ в каждом разделе отражаются на отдельных листах.
Если есть операции, не указанные в разделах 8 и 9 декларации по НДС нужно подавать отчёт об операциях. Например, когда:
- покупаете товары без НДС, в том числе через агента;
- обнаружили товар, ранее учтённый как недостачу;
- получили товары в качестве вклада в уставный капитал и т. д.
Отчётность на спецрежимах – УСН, ПСН, ЕСХН
Уведомление о перемещении сдают все, кто экспортирует прослеживаемые товары в страны ЕАЭС. Срок сдачи – 5 рабочих дней с даты отгрузки.
Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами подают каждый квартал не позднее 25-го числа те, кто освобождён от НДС или работает на спецрежимах (УСНО, ЕСХН, ПСН). Сдавать его нужно практически при любом движении, например, когда товар:
- продали или купили, передали или получили на территории России, в том числе через агентов;
выбыл из НСПТ из-за порчи, конфискации, передачи в производство, недостачи, продажи физлицам или самозанятым ИП; - сначала выбыл из системы, а затем вернулся, например, когда нашлась недостача, физлицо или самозанятый отказались от приобретённого товара либо остатки вернулись из производства;
- передали или получили в результате операции, не связанной с реализацией, например, внесли в уставный капитал.
Другая отчётность
Уведомление о ввозе подаёт импортёр товаров из ЕАЭС в течение пяти дней после их постановки на учёт. На основании этого уведомления налоговики присваивают партии регистрационный номер – РНПТ.
Уведомление об остатках подают те, у кого есть нереализованные товары для прослеживаемости. Подать можно в любое время, главное – до продажи товаров. В качестве подтверждения остатков можно использовать инвентаризационный акт или счёт-справку из бухгалтерии.
Отчёты для разных ситуаций
Продавец и покупатель – плательщики НДС
- Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру с заполненными реквизитами прослеживаемости.
- По итогам квартала оба контрагента, как обычно, сдадут декларацию по НДС. В ней укажут информацию о покупке или продаже прослеживаемого товара.
- Отчёт об операциях продавцу и покупателю придётся сдать только если дело касается товаров, которые освобождены от НДС по ст. 149 или п. 2 ст. 146 НК РФ. Срок сдачи – до 25 числа месяца за отчётным кварталом.
Продавец – плательщик НДС, а покупатель нет
- Продавец отправляет покупателю электронный счёт-фактуру или УПД.
- Покупатель по итогам квартала отправляет в налоговую отчёт об операциях с прослеживаемым товаром.
Продавец и покупатель – неплательщики НДС
- Продавец отправляет покупателю электронный УПД.
- По итогам квартала оба сдают отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Продавец – неплательщик НДС, а покупатель – плательщик
- Продавец отправляет покупателю электронный УПД.
- И продавец, и покупатель по итогам квартала сдают отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Покупатель – физлицо, самозанятый или ИП на НПД
От покупателя нужен только кассовый чек. Отчёты сдавать не надо.
Комментирование закрыто